• الفرد PER مفتوح للجميع. يمكنك الاشتراك فيه مع مؤسسة مالية أو مؤسسة تأمين. 

• الشركة الجماعية PER هي خطة مفتوحة لجميع موظفي الشركة ، دون أي التزام بالاشتراك. 

• الشركة الإلزامية PER هي خطة مفتوحة لجميع موظفي الشركة أو مخصصة لفئات معينة من الموظفين. الموظفون المعنيون ملزمون بالاشتراك.

​ يمكن الوصول إلى PER الجديد لأي فرد أو مقيم ضريبي في فرنسا ، بغض النظر عن العمر أو الدخل. إن فتح PER الخاص بك يشبه الحصول على بوليصة تأمين على الحياة متعددة الدعم.

​

يشبه إلى حد ما عقد التأمين على الحياة ، فإن إدارة PER الخاصة بك ستنتج من اختيارك الشخصي.

​

لم يفرض قانون PACTE أي قيود من حيث الحد الأدنى أو الأقصى لسن فتح PER. ومع ذلك ، قد توفر شركة التأمين حدًا لسن الاشتراك.

وبالتالي ، فإن بعض شركات التأمين تضع حدودًا للسن مثل SwissLife عند 75 عامًا. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن فتح PER بواسطة طفل قاصر.

عند بلوغ سن التقاعد ولم يكن المشترك قد اختار من قبل المعاش السنوي مدى الحياة ، يمكنه أن يطلب دفع المدخرات المتراكمة في معدله الشخصي:

• إما في العاصمة ،

• إما في المعاش

• أو جزئيًا في رأس المال والمعاش السنوي.

​

تؤدي وفاة الحامل إلى إغلاق الخطة.

​

يجب إعادة المبالغ المحفوظة إلى الورثة أو المستفيدين المحددين في العقد ، على شكل رأس مال أو  المعاش .

​

إذا كانت خطة مفتوحة في شكل حساب أوراق مالية ، يتم دمج المدخرات في الخلافة.

​

إذا كانت خطة أدت إلى التصاق عقد تأمين جماعي ، فيجب إعادة المبالغ التي تم توفيرها إلى واحد أو أكثر من المستفيدين المحددين في العقد ، وفقًا لقواعد التأمين على الحياة.

في حالة الوفاة بعد سن السبعين ، يخضع جزء من المبالغ المدفوعة في عقد التأمين والذي يتجاوز 30،500 يورو لضريبة الميراث.

المبالغ التي تستثمرها في خطط ادخار الموظفين غير متوفرة لفترة زمنية معينة. ومع ذلك ، في بعض الحالات الاستثنائية ، يحق لك استرداد كل هذه المبالغ أو جزء منها قبل المدة المحددة.

​

يمكن إلغاء عقد PER عندما يكون المؤمن عليه:

• بلغ سن التقاعد القانوني.

• هو في إحدى حالات القوة القاهرة التي تسمح بالفداء المبكر

• يتنازل عن عقده خلال 30 يومًا من التوقيع.

المبالغ المدفوعة إلى PER خلال عام قابلة للخصم من الدخل الخاضع للضريبة لتلك السنة ، في حدود السقف الإجمالي المحدد لكل فرد من أفراد الأسرة الضريبية.

​

الحد يساوي المبلغ الأعلى من المبلغين التاليين:

• 10٪ من الدخل المهني لعام 2020 ، صافي المساهمات الاجتماعية والتكاليف المهنية ، بحد أقصى قدره 32909 يورو ،

• أو 4114 أيهما أكبر.

​

ملحوظة: الخصم الضريبي لمدفوعاتك اختياري ، أي يمكنك رفضه.

في هذه الحالة فقط ، لن تكون قادرًا على التوفير في ضرائبك ، ولكن بدلاً من ذلك ، ستستفيد من ضريبة أقل عند الخروج من PER الخاص بك.

​

لقد قمت بخصم مدفوعات PER من دخلك الخاضع للضريبة

• سحب المعاش: يخضع المعاش المدفوع عند الإفراج عن PER لضريبة الدخل ، في فئة المعاشات التقاعدية والتقاعد ، واشتراكات الضمان الاجتماعي بمعدل 17.2٪.

• تدفق رأس المال الخارج: يتم فرض ضريبة على حصة رأس المال المقابلة للمدفوعات الطوعية على مقياس ضريبة الدخل التصاعدية ، ولكن ليس على مساهمات الضمان الاجتماعي. تخضع حصة رأس المال المقابلة للمنتجات الناتجة عن العقد لخصم ثابت بنسبة 30٪ ، بما يعادل 12.8٪ لضريبة الدخل و 17.2٪ لمساهمات الضمان الاجتماعي.

​

لم تقم بخصم مدفوعات PER من دخلك (النشط) الخاضع للضريبة

• سحب الأقساط السنوية: يتم فرض ضريبة على الجزء من المعاش المقابل لمدفوعاتك الطوعية أو دخلك المعفى وفقًا للقواعد المطبقة على المعاشات السنوية على الحياة. تطبق اشتراكات الضمان الاجتماعي بنسبة 17.2٪ بعد المخصص الذي يحسب حسب عمرك. يخضع الجزء المتبقي من المعاش للضريبة على ضريبة الدخل في فئة المعاشات التقاعدية والمعاشات ومساهمات الضمان الاجتماعي بمعدل 17.2٪.

• تدفق رأس المال الخارج: حصة رأس المال المقابلة لمدفوعاتك الطوعية أو من الدخل المعفى لا تخضع لضريبة الدخل أو مساهمات الضمان الاجتماعي. تعادل 12.8٪ ضريبة الدخل و 17.2٪ اشتراكات الضمان الاجتماعي.

يمكن تحويل منتجات مدخرات التقاعد الموجودة قبل 1 أكتوبر 2019 (خطة مدخرات التقاعد الشعبية - بيرب ، عقد مادلين ، بريفون ، خطة ادخار للتقاعد الجماعي - بيركو ، مكمل معاش متبادل - كوريم ، ملحق تقاعد المستشفى - CRH ، المادة 83 من العقد) إلى الفرد PER.

​

يمكن تحويل المدخرات المتراكمة على PER الفردي إلى جميع PER الأخرى. النقل مجاني إذا تم الاحتفاظ بالمنتج لمدة 5 سنوات على الأقل. إذا تم الاحتفاظ بها لمدة تقل عن 5 سنوات ، فقد يتم فرض رسوم التحويل ، بحد أقصى 1٪ من المدخرات المتراكمة.

يتم تمويل PER الفردي عن طريق المدفوعات الطوعية التي تقوم بها أو من خلال التحويلات المختلفة (PERCO ، CET ، إلخ.)

​

يتم تمويل المشروع الجماعي PER بالمبالغ التالية:

• المدفوعات الطوعية

• مبالغ من تقاسم الأرباح

• مبالغ من المشاركة

• الحقوق المسجلة في حساب توفير الوقت (CET)

• في حالة عدم وجود CET ، المبالغ المقابلة لأيام الراحة التي لم يتم أخذها ، بحد أقصى 10 في السنة.

​

يتم تجميد المبالغ المدفوعة في شركة PER الإجبارية حتى التقاعد.

ومع ذلك ، يمكنك استرداد مدخراتك مبكرًا ، لا سيما في الحالات التالية:  

​

من الممكن استرداد مدخرات رأس المال الخاصة بك في وقت مبكر في الحالات التالية:

• إعاقة حاملها أو أطفالهم أو الزوج أو الزوجة أو شريك PACS

• وفاة الزوج أو الشريك PACS

• انتهاء حقوق إعانة البطالة

• الإفراط في المديونية (في هذه الحالة ، يجب على لجنة المديونية الزائدة تقديم الطلب)

• التوقف عن العمل لحسابه الخاص بعد صدور حكم بالتصفية بأمر من المحكمة

• اقتناء المسكن الرئيسي (باستثناء الحقوق الناتجة عن المدفوعات الإجبارية).

​

ملاحظة: يعد الخصم الضريبي للمدفوعات الطوعية للدخل الخاضع للضريبة أكثر إثارة للاهتمام عندما يتم وضع ادخار دافعي الضرائب في أعلى الشرائح الضريبية.

تجذب الإدارة المُدارة العديد من المدخرين بسبب مرونتها.

​

في الواقع ، ما لم يحدد المشترك خلاف ذلك ، تتم إدارة المبالغ المدفوعة في PER وفقًا لمبدأ الإدارة المُدارة.

•   عندما يكون التقاعد بعيدًا ، يمكن استثمار المدخرات في أصول أكثر خطورة وأكثر ربحية.

• مع اقتراب سن التقاعد ، يتم توجيه المدخرات تدريجياً نحو المركبات الأقل خطورة.

​

تُعلمك الهيئة الإدارية في وقت افتتاح PER بخصائص الخطة وطريقة إدارتها وضرائبها.

​

بعد ذلك ، سيتم إبلاغك كل عام

• تطور الحساب ،

• الأداء المالي للاستثمارات ،

• مقدار الرسوم المفروضة ،

• وشروط نقل الخطة.