يمكن إعداد خطة ادخار الشركة في أي شركة قانونية خاصة (شركة ، مؤسسة فردية ، ملكية زراعية ، مهن حرة ، إلخ).

يمكن للمؤسسات الصناعية والتجارية العامة (Epic) أيضًا إنشاء PEE.

​

يمكن ، في ظل الظروف ، إعداد خطة ادخار الشركة من قبل  قرار من جانب واحد من صاحب المشروع  أو التفاوض كجزء من اتفاقية جماعية بنفس طريقة اتفاقية المشاركة.

​

خطة ادخار الشركة مفتوحة:

• لجميع الموظفين دون تمييز وبغض النظر عن حجم الشركة. يمكن فقط توقع شرط أقدمية الموظف في الشركة لمدة أقصاها 3 أشهر للاستفادة من الخطة.

• للمتقاعدين والمتقاعدين من الشركة بشروط معينة

• لمديري الشركات وأزواجهم المتعاونين أو الشركاء (متزوجين أو شراكة مدنية) وكذلك لمسؤولي الشركات في الشركات التي يعمل بها 250 موظفًا كحد أقصى

• لوكلاء المبيعات ووكلاء التأمين الذين لديهم عقد فردي مع الشركة التي يقومون بتسويق منتجاتها أو خدماتها

• لموظفي مجموعات أصحاب العمل المتاحة للشركات التي هي أعضاء في هذه المجموعة ، إذا كانت لوائح PEE تنص على ذلك

• لموظفي الشركات التابعة أو الفروع الأجنبية في ظل ظروف معينة

​

ملاحظة: إذا قامت شركتك بإعداد PEE ، فيجب أن يكون مفتوحًا لجميع الموظفين. ومع ذلك ، قد تكون هناك حاجة إلى شرط الأقدمية (3 أشهر كحد أقصى).

إذا كانت القوة العاملة في الشركة لا تتجاوز 250 موظفًا ، فيمكن لمديرها أيضًا الاستفادة من PEE ، بغض النظر عن وضعه.

تسمح PEE للمستفيدين منها ببناء محفظة أوراق مالية ، أي محفظة أوراق مالية تتكون من صناديق استثمار في الأسهم أو السندات أو سوق المال أو متنوعة ، أو حتى أسهم مباشرة من الشركة (مساهمة الموظفين).

يجب على المستفيد من الخطة الاختيار بين عدة أدوات استثمارية مالية. بعضها محفوف بالمخاطر ويمكن أن يؤدي إلى خسائر في رأس المال لأنه يتم استثماره في سوق الأسهم. لذلك من المهم مراقبة استثماراتك في PEE من أجل إجراء التحكيم الصحيح ، والذي لا يكون دائمًا سهلاً بدون مساعدة المحترفين.

ال  دعم الاستثمار المخصص  في PEE عديدة (FCPE ، SICAV ، SICAVAS) وأكثر أو أقل خطورة على المدى القصير أو المتوسط.

المبالغ المستثمرة في PEE يتم رسملتها داخل الخطة دون أن تخضع لضريبة الدخل.

​

تتحمل الشركة في جميع الأحوال تكاليف الحفاظ على الحساب.

يتم استثمار المبالغ المدفوعة في خطط ادخار الموظفين في الأوراق المالية القابلة للتحويل التي يجب أن تفي بشروط تنوع وسيولة معينة.

يمكن تشغيل PEE بواسطة:

• المدفوعات الطوعية وتقاسم أرباح الموظفين ،

• المشاركة في نتائج الشركة ،

• حقوق من حساب توفير الوقت أو أيام الراحة التي لم يتم أخذها.

​

يمكن لكل موظف دفع ما يصل إلى 25٪ من أجره السنوي الإجمالي ، وجميع خطط ادخار الموظفين مجتمعة ، ويمكن للشركة ، ضمن حد معين ، أن تكمل ودائع المدخر بمساهمة.

يمكن جدولة المدفوعات الطوعية (شهريًا أو ربع سنوي أو فصل دراسي) وفقًا للوائح الخطة.

يتم تمويل PEI بنفس الطريقة التي يتم بها تمويل خطة ادخار الشركة. للاستفادة من جميع مزايا PEE ، يجب على العضو الالتزام بسقوف الدفع التنظيمية.

​

ومع ذلك ، فإن PEE لديها عيب في منع المبالغ المستثمرة فيها لمدة 5 سنوات.

ومع ذلك ، هناك عدد كبير من حالات الإفراج المبكر: 

• الزواج ، إبرام PACS

• ولادة أو تبني طفل ثالث

• الطلاق ، والانفصال ، وحل PACS ، مع حضانة طفل واحد على الأقل

• العنف المنزلي

• اقتناء المسكن الرئيسي

• بناء المسكن الرئيسي

• تمديد المسكن الرئيسي

• تجديد المسكن الرئيسي

• الإعاقة (الموظف ، الزوج أو الشريك PACS ، الأطفال)

• الوفاة (موظف أو زوجة أو شريك PACS)

• إنهاء عقد العمل (فصل ، استقالة ، تقاعد)

• إنشاء الأعمال التجارية أو الاستحواذ عليها

• الإفراط في المديونية

من الممكن تحويل المدخرات في الحالات التالية:

​

• المبالغ المحتفظ بها في PEE أو PEI تجاه PEE أو PEI بشرط أن يكون الحد الأدنى لفترة عدم توفر المبالغ مكافئًا في الخطة الأصلية وفي الخطة الجديدة

• المبالغ المحتفظ بها على PEE أو PEI أو Perco إلى Perco

​

​ لا يمكن تحويل المبالغ المكتسبة على PERCO إلى PEE.

​

ملاحظة: بالنسبة لشركة ما ، فإن اختيار تحويل عقدها بموجب المادة 83 إلى PER يسمح لها ببساطة بتخفيض معدلها الاجتماعي الثابت من 20٪ إلى 16٪. باختصار ، يتيح التحويل الاستفادة من توفير كبير بسهولة بالغة.

​

باختصار: يمكن تحويل المبالغ من خطة ادخار للموظفين إلى أخرى في الحالات التي تسمح بها اللوائح. تم أخذ طول فترة الاعتقال التي نفذت في الخطة القديمة بعين الاعتبار في الخطة الجديدة ، مع بعض الاستثناءات. المبالغ المحولة لا تمنح صاحب العمل الحق في مدفوعات إضافية.

الضرائب المفروضة على PEE ليست هي نفسها خلال عمر الخطة وأثناء الإصدار.

خلال عمر الخطة: 

تختلف الضرائب وفقًا لطبيعة المبالغ المدفوعة في PEE: 

• تُعفى المساهمة التي تدفعها الشركة من ضريبة الدخل للموظف ، بحد أقصى 3،290.88 يورو. يتم رفع هذا الحد إلى 5،923.58 يورو في حالة الاستثمار في الأسهم أو شهادات الاستثمار الصادرة عن شركتك.

• يتم إعفاء مشاركة الأرباح التي تدفعها الشركة والمودعة في PEE من ضريبة الدخل ، بحد أقصى 30،852 يورو.

• المدفوعات الطوعية التي تتم على PEE غير قابلة للخصم من دخلك الخاضع للضريبة.

• الدخل من الأوراق المالية المحتفظ بها في الخطة

  • ​ الدخل من الأوراق المالية المعاد استثمارها في الخطة: الفوائد المكتسبة على الأوراق المالية المحتفظ بها في الخطة معفاة من ضريبة الدخل عند إعادة استثمارها في الخطة. يخضعون لمساهمات الضمان الاجتماعي.

  • الدخل من الأوراق المالية التي لم يتم إعادة استثمارها في الخطة: تخضع الفوائد الناتجة عن الأوراق المالية المحتفظ بها في الخطة لضريبة الدخل ومساهمات الضمان الاجتماعي إذا لم تقم بإعادة استثمارها في الخطة.

  • المكاسب المحققة في الخطة: الأرباح الناتجة عن بيع الأوراق المالية في إطار PEE معفاة من ضريبة الدخل ، ولكنها تخضع لمساهمات الضمان الاجتماعي.

​

في نهاية الخطة أو عند الإفراج المبكر: تتوافق المبالغ المسحوبة من الخطة مع المدفوعات من صاحب العمل والموظف ، بالإضافة إلى الدخل الناتج عن الخطة التي أعاد الموظف استثمارها. هذه المبالغ معفاة من ضريبة الدخل عند الانسحاب ، ولكنها تخضع ل  مساهمات الضمان الاجتماعي .

الخروج مصنوع في العاصمة. 

عدم التوفر 5 سنوات من تاريخ الاستحواذ على الأوراق المالية (وحدات SICAV أو FCPE ، الأوراق المالية الصادرة عن الشركة.)

​

يتم حظر كل دفعة لمدة 5 سنوات.
ومع ذلك ، فإن العديد من حالات الخروج المبكر

الضرائب على العضو

يُعفى تقاسم الأرباح والمشاركة ومساهمة صاحب العمل ودخل المحفظة المعاد استخدامه في الخطة من ضريبة الدخل.
تخضع أصول CET المساهمة في PEE للضريبة على مدى 4 سنوات.

​

المساهمات الاجتماعية

• يخضع الحافز والمشاركة ومساهمة صاحب العمل لـ CSG و CRDS

• الدخل ومكاسب رأس المال من الاستثمارات تخضع لمساهمات الضمان الاجتماعي.

​

ضرائب صاحب العمل 

الحوافز والمشاركة ومساهمة صاحب العمل معفاة من المساهمات الاجتماعية ويمكن خصمها من الوعاء الضريبي.