ماذا تريد ان تعرف؟
لماذا الحصول على عقد الرسملة؟
يعمل عقد الرسملة بشكل أساسي بنفس طريقة عقد التأمين على الحياة.
لشخص طبيعي يسمح بذلك :
ضع مبلغًا من المال
الحصول على دخل إضافي ؛
الاستعداد للتقاعد
عزز تراثك
نقل أصل معين خلال حياته برسوم وشروط إذا لزم الأمر
بالنسبة للشخص الاعتباري ، يتيح عقد الرسملة ما يلي:
ضع النقد / السيولة
تطوير وتنمية رأس المال المتاح داخل شركة تخضع لضريبة الشركات
بنشاط الاستعداد للإرسال
مع عقد الرسملة:
يبني المشترك مدخراته على وتيرته الخاصة من خلال مدفوعات مجانية أو مجدولة.
يتم استثمار المبالغ المدفوعة في الصندوق باليورو و / أو وحدات الحساب اعتمادًا على نفور المشترك من المخاطرة.
يمكن تحويل رأس المال المتراكم إلى راتب سنوي مدى الحياة ، وبالتالي استخدامه لضمان دخل منتظم للتقاعد على سبيل المثال.
يستخدم عقد الرسملة عمومًا لتنظيم ونقل رأس مال شخص طبيعي أو اعتباري ، لا سيما في حالة الوفاة ، ولضمان حماية أقارب المؤمن عليه.
وبالتالي فإن الاختلاف الرئيسي بين التأمين على الحياة وعقد الرسملة هو على مستوى النظام الضريبي: في الواقع ، يتم نقل عقد الرسملة بينما يتم إلغاء عقد التأمين على الحياة.
وبالتالي ، يسمح عقد الرسملة للورثة بتحصيل العقد على التوالي مع الاحتفاظ بأسبقيته الضريبية. .
أخيرًا ، يمكن نقل عقد الرسملة عن طريق التبرع ، مع الاستفادة من التخفيضات الضريبية ، والتبرع الذي يمكن أن يتم بملكية كاملة أو في حالة تفكيك مع احتياطي حق الانتفاع.
عقد الرسملة ، أداة استراتيجية
ما هو عقد الرسملة؟
عقد الرسملة عبارة عن حزمة مدخرات مالية تقدمها شركات التأمين.
الغرض من عقد الرسملة هو السماح للشخص الطبيعي أو الاعتباري بتكوين وزيادة رأس المال في ظل ظروف ضريبية مفيدة للغاية.
عقد الرسملة هو منتج مالي يسمح لك بتوفير مبلغ من المال. لا يوجد حد للإيداع ، ولا يوجد حد للاحتفاظ بمرور الوقت. تظل مدخراتك المدفوعة متاحة بالكامل إذا لزم الأمر.
يتيح عقد الرسملة الاستثمار في منتجات مالية متنوعة: الأموال باليورو ، والوسائط المتعددة ، والصناديق المخصصة باستخدام تقنية الرسملة: لا يتم توزيع الفائدة المنصوص عليها في العقد كل عام ، ولكن يتم رسملتها حتى تاريخ استحقاق العقد.
يمكن نقل عقد الرسملة خلال حياته إلى أحد أفراد أسرته كجزء من التبرع. كذلك ، على عكس التأمين على الحياة ، لا ينتهي هذا العقد بوفاة المؤمن عليه.
لذلك لا يقدم عقد الرسملة أي ميزة في الميراث ، على عكس التأمين على الحياة. ولكن يمكن أن يكون موضوع ملف التبرع بالأحياء . يمكن أن يكون عقد الرسملة موضوع تبرع مقطوع. وبالتالي ، ينقل المشترك الملكية العارية للعقد إلى موهوبه ، وغالبًا لأبنائه ، ويمكنه الاحتفاظ بإمكانية الحصول على الدخل الناتج عن العقد.
فتح العقد
عقد الرسملة هو مظروف ضريبي. يتم الحصول عليها مع شركة تأمين ، بهدف ضمان دفع رأس مال أو معاش سنوي في مدته.
على عكس التأمين على الحياة ، فإن مفهوم الخطر غير موجود.
يمكن لجميع الأشخاص الطبيعيين ، البالغين أو القصر ، بدون تحديد عمر ، إبرام عقد رسملة.
يمكن أيضًا الحصول على عقد الرسملة بواسطة شخص اعتباري (شركة ، جمعية ، إلخ).
من خلال فتح عقد رسملة ، يمكنك دفع الأموال دفعة واحدة (دفعة واحدة) أو متى شئت (دفع مجاني) ، أو حتى على أساس مجدول ، كل شهر على سبيل المثال ، عن طريق الخصم المباشر من حسابك (الدفع المجدول).
دعم عقد الرسملة
يسمح عقد الرسملة لاستثمار وإدارة المنتجات المالية (الأموال باليورو ، وحدات الحساب) في ظل ظروف ضريبية مميزة: يتم فرض الضرائب على عمليات السحب من هذه الدعم بنفس الطريقة.
صندوق اليورو: لا تخضع مدخراتك للتحركات في الأسواق المالية ، ولكن متوسط العائد على الأموال باليورو محدود ويميل إلى الانخفاض لعدة سنوات ؛
عندما يتم استثمارها 100٪ على صندوق اليورو: نحن نتحدث عن عقود الدعم الفردي.
وحدات الحساب: لديك مجموعة متنوعة من الوسائط (قطاعات الأعمال ، والجغرافيا) تقدم توقعًا بمكاسب أكبر من العائد على الصندوق باليورو ، ولكن مدخراتك غير مضمونة ، فقد تخسر أموالك.
عندما يتم استثمارها بين صندوق اليورو و UC: مؤهل كعقود دعم متعدد.
توافر المدخرات
يسمح عقد الرسملة بتوافر مدخراتك في أي وقت في شكل استرداد أو مقدم.
إذا تم تصور عقد الرسملة على المدى الطويل ، فإن الأموال متوفرة في أي وقت ، وأحيانًا (نتحدث عن عمليات استرداد جزئية أو كلية) أو بانتظام (عمليات الاسترداد المجدولة). من الممكن أيضًا استرداد المدخرات في شكل راتب سنوي
ومع ذلك ، يظل رأس المال متاحًا طوال مدة العقد (باستثناء بعض المنتجات المهيكلة):
في حالة وجود متطلبات تدفق نقدي لمرة واحدة ، يمكن للمشترك طلب سلفة (مقابل الفائدة) دون تخفيض قيمة استرداد عقده وبدون ضريبة. يستمر تقييم العقد على نفس الأساس الذي كان عليه قبل السلفة ،
إذا كان المشترك بحاجة إلى دخل إضافي ، فيمكنه إجراء عمليات استرداد جزئية (مجانية أو مجدولة) ، أو حتى استرداد كلي.
الرسملة والمجتمع
تتكون العملية من الاشتراك في عقد رسملة عبر شركة لديها ضريبة الشركات من أجل زيادة التدفق النقدي ، أو تنويع أصولها ، أو حتى إدارة التقسيم بسهولة أكبر في عقد الرسملة.
إذا رغبوا في ذلك ، يمكن للشركاء تحمل مسؤولية التدفق النقدي للشركة ، دون أي ضرائب ، من خلال سداد الحسابات الجارية لشركائهم ، إن وجدت. خلاف ذلك ، توزيع أرباح خاضعة للضريبة ممكن.
يمكن إعطاء ألقاب الشركة في ملكية عارية للأطفال بتكلفة ضريبية أقل (عندما تكون الشركة مدينة) مع السماح للمانح بالحفاظ على الدخل ، مراقبة الشركة وإدارة العقود.
يظل رأس المال المستثمر متاحًا في أي وقت بناءً على طلب "استرداد" بسيط (جزئي أو كلي).
فرض الضرائب على عقد الرسملة
تعتمد ضريبة الفائدة في حالة الاسترداد أو السداد على مدة العقد وليس على تاريخ المدفوعات المسددة.
سداد الأجل / التنازل عن العقد قبل 8 سنوات
تخضع الفائدة المدرجة في إعادة الشراء للضريبة (*):
PFU (ضريبة واحدة ثابتة) بمعدل 12.8٪ ؛
أو ، وفقًا للخيار العالمي ، بالمقياس التدريجي لـ IR.
سداد الأجل / التنازل عن العقد بعد 8 سنوات
تخضع الفائدة المدرجة في الاسترداد للضريبة (*) ، بعد تطبيق بدل قدره 4600 يورو لشخص واحد و 9200 يورو للزوجين (**:
PFU (ضريبة واحدة ثابتة) بمعدل 7.5٪ (أو 12.8٪ لجزء من المنتجات المرتبطة بأقساط تتجاوز 150.000 يورو (***)) ،
أو ، وفقًا للخيار العالمي ، بالمقياس التدريجي لـ IR.
الخلافة والتبرع
في حالة وفاة المشترك ، يتم تمييز عقد الرسملة عن عقد التأمين على الحياة بغياب الإعفاء من ضريبة الميراث.
يتميز عقد الرسملة بخصوصية عدم التراجع عند وفاة المشترك. وبالتالي ، يحل زوج و / أو ورثة المتوفى محل الأخير.
وبالتالي ، يخضع الوريث لنظام قانون الميراث المشترك ، ولكنه يحتفظ بالأولوية الضريبية للعقد ، ويمكنه الاستمرار في استخدامها عن طريق الاحتفاظ بها ، أو عن طريق إجراء عمليات سحب أو مدفوعات مجانية ، أثناء الاستفادة من النظام الضريبي. تاريخ فتح العقد.
قد يكون عقد الرسملة موضوع تبرع و / أو تفكيك أو السماح بإعادة استخدام الأموال المفككة.
عندما تنتهي حق الانتفاع بوفاة صاحب الانتفاع ، يصبح المالك العاري هو المالك الوحيد لعقد الرسملة.
وبالفعل ، فإن تطبيق آلية التفكيك يجعل من الممكن الجمع بين حق الانتفاع والملكية الخالية من ضريبة الميراث. بمعنى آخر ، يتم نقل قيمة حق الانتفاع مجانًا.
خلال مرحلة الادخار ، لا يخضع عقد التأمين على الحياة للضريبة (باستثناء مساهمات الضمان الاجتماعي). على عكس الاستثمارات المالية الأخرى ، لا تخضع للضريبة إلا في حالة الانسحاب من عقد التأمين على الحياة الخاص بك وفقط على جزء الفائدة المسحوب.
في الواقع ، تتكون عملية إعادة الشراء من جزء من رأس المال وجزء من الفائدة ، والتي قد تخضع للضريبة اعتمادًا على مدة عقد التأمين على الحياة وتاريخ مدفوعاتك.
لذلك ، في وقت الفداء ، تخضع للضريبة:
تتعلق الضرائب فقط بحصة الفائدة المدرجة في إعادة الشراء (رأس المال المعفى)
يمكن أن يكون معدل الضريبة منخفضًا نسبيًا. من خلال فتح عقد اليوم ، سيكون معدل الضريبة 12.8٪ (ربما 7.5٪ إذا كان العقد أكثر من 8 سنوات ولديك أقل من 150.000 يورو على جميع عقودك).
يتم الاحتفاظ بمساهمات الضمان الاجتماعي (بمعدل 17.2٪) كل عام أو عند الاسترداد ، اعتمادًا على الوسيط المختار.
مزايا وعيوب عقد الرسملة
الرسملة
مثال على استخدام عقد الرسملة
لشخص طبيعي
1
الحالة الأولي
ميشال مطلق ، وقد باع للتو منزله الثاني ولديه 225 ألف يورو.
لديه 65 سنة ، متقاعد ولديه طفلان. يرغب في استثمار هذا المبلغ ، ولكن مع ذلك يتمنى أن يظل متاحًا في جميع الأوقات ، لأنه قد يحتاج إلى جزء لإكمال ميزانيته بالإضافة إلى معاشه التقاعدي.
2
الاشتراك في عقد الرسملة
يفتح عقد رسملة ويدفع المبلغ بالكامل ، أي 225000 يورو.
الحساب. متوسط العائد السنوي 4٪.
توفي جيمس بعد 20 عامًا ، دون أن يستهلك المدخرات من عقد الرسملة الخاص به.
3
الوضع النهائي
إذا لم يتم فعل أي شيء ، عند وفاته ، سيتم دمج عقد الرسملة في تركته وفرض الضرائب وفقًا لمقياس ضريبة الميراث.
إذا أعطى ميشيل الملكية العارية لعقد الرسملة لطفليه ، في وقت وفاته ، فلن تكون هناك ضرائب مستحقة لأن العقد قد تم نقله بالفعل ، فلن يتم دمجه في التركة.
يبلغ خصم التبرعات 100000 يورو لكل ولي أمر ولكل طفل ، لذلك لن يولد التبرع ضريبة (وسيتم تجديد الخصم للميراث ، +15 عامًا ، ويمكن استخدامه لنقل الإقامة الرئيسية).
مثال على الاستخدام
عقد الرسملة
لشخص اعتباري
1
الحالة الأولي
يريد كلود الرئيس التنفيذي لـ SASU الخاضع لـ IS استثمار مبلغ 200000 يورو.
أبرم عقد رسملة بقيمة 200000 يورو في مارس. يبلغ معدل METR المعروف في يوم الاشتراك 0.19٪ ، أي بمعدل اكتواري 0.20٪.
2
آلية عقد الرسملة
3
الوضع النهائي
للسنة N + 4 ، يطلب Michel إعادة شراء كاملة للعقد ،
سيكون المكسب الفعلي 21300 يورو (مكاسب رأسمالية) والمكاسب المتبقية: 21300 يورو - 1500 يورو من ضريبة المعدل الثابت) أو 19800 يورو.
